政策解读

退休后每年轮流住几个国家，银行CRS资料应怎样整理？

退休人士多地居住不能只按183天判断CRS税务居民，结合英国测试和中国住所规则说明行程、住宅、养老金与银行资料应分别核查。

2026-10-01

资料核对：2026年10月1日。本文为政策资料解读，个案要求以主管机关最新规定及正式决定为准。

退休后轮流住几个国家，不代表可以在CRS声明中写“没有税务居民地”。需要逐一检查有关地区的税法及个人实际联系；在每一地停留少于一百八十三天，也不必然排除居民身份。没有工作，只是生活情况改变，并没有使税务居民规则停止适用。

对经常探望境外子女、又保留原居地住宅的退休人士，最有用的准备是一份能按年度核对的居住记录，而不是一张只列未来旅行计划的行程表。

先分清退休旅行与实际迁居

有人每年赴英国看望子女几个月，再到亚洲过冬，其余时间返回原来的家。也有人已经结束原居地生活，只偶尔回去探亲。这两种安排表面上都在多地停留，实际住所及家庭联系却可能不同。

应记录自己在哪些地方有持续可使用的住宅、平日生活如何安排、配偶在哪里，以及是否仍承担工作或经营职责。退休称谓不一定代表所有工作关系已经结束；如果仍担任顾问并提供服务，也应把实际情况告诉专业人士。

这些事实不是要求读者为了税务改变生活，而是避免用“旅游”二字掩盖已经长期居住的状态，或者把短期探亲误写成永久迁居。

英国税务海关总署二零二六年更新的法定居民测试指引设有自动海外测试、自动英国测试及充分联系测试。未达到一百八十三天，并不意味着所有其他测试都可以跳过；过去是否属于英国居民，也可能影响适用分析。

因此，退休父母每年去英国住一段时间，应按完整测试核查，而不是只把英国天数控制在某个网上流传的数字以下。没有工资，不能自动排除与住宅、家庭及过去居住有关的测试。

这里并不凭“子女在英国”就判定父母属于英国居民。有关联系各有具体条件，成年子女关系也不能未经核查就等同测试所指的家庭联系。应避免从一个生活事实直接跳到法律结论。

中国个人所得税法实施条例第二条对境内住所的定义，涉及因户籍、家庭和经济利益关系形成的习惯性居住。退休后经常出游的人，仍需核查自己的住所情况，不能仅因在境内天数减少，就断言原有居民身份已经终止。

反过来，也不能只凭仍有一套房产，就对所有人作出同样结论。住宅如何使用、家庭与实际生活怎样安排，都需要放回完整事实中分析。房产证、护照和退休证明，各自只能说明其中一部分信息。

若多地规则同时适用，还要核查双重居民及相关协定问题。银行CRS自证不应由客户自行挑选最喜欢的国家来解决这种冲突。

退休人士通常按春节、暑假和冬季安排出行，但税务分析需要对应相关地区的税务年度。不同年度划分可能不一致，不能把同一张公历年合计表直接当成所有地区的最终答案。

建议保存每次实际到达和离开的日期，再由专业人士按当地规则计算。先保留原始记录，比只留下一个自己算出的总天数更有用；如果后来发现过境日或特殊情况需要不同处理，仍能重新核对。

不要把机票预订当成已经出行的证据。改签、取消、提前返回及医疗原因延长停留，都可能让实际记录与原计划不同。对于银行问询，应解释真实发生的情况。

领取原工作地养老金，可能让银行看到持续的跨境收款，但养老金付款地、收款账户所在地与税务居民地不能简单画等号。退休收入的税务处理还可能涉及收入性质和协定条款，应另外核实。

客户可以保留养老金通知、付款周期和账户记录，以解释资金来源；同时另备居住资料，用来解释居民判断。把所有材料混在一起，却不说明各自用途，容易让回复变得复杂而仍未回答问题。

CRS所收集的账户资料也不是自动生成养老金税额的公式。真正需要补税、享受减免或申请抵免时，应依据具体税法办理，而不是从银行年末余额倒推。

CRS规范第四节要求，对使原自证不正确或不可靠的情况变化进行重新核实。如果退休后实际生活重心有变化，应及时检查各机构留存的声明，而不是沿用在职时期的地址和居民资料。

夫妻同行也要分别核查。两人的过去居住历史、账户和相关身份可能不同，不能因为行程相同就直接复制全部答案。由子女协助整理时，应让父母核对实际事实，并按银行要求处理代办权限。

卓越移民 PremierVisa可协助整理退休身份规划中的居住时间、家庭安排和账户待办事项，并对接适用法域专业人士。把每年的真实记录保留下来，才能在收到CRS问询时清楚回答，而不是依赖“退休后哪里都不算居民”的假设。

封面说明：成年夫妇在公园散步（AI生成情景配图）