政策解读

个人账户不到一百万美元就不用CRS吗？高净值尽调门槛怎样理解

一百万美元主要区分存量个人账户尽调深度，解释低净值仍需识别、高净值增强审核、后续越过门槛与最终报告条件的区别。

2026-10-01

资料核对：2026年10月1日。本文为政策资料解读，个案要求以主管机关最新规定及正式决定为准。

个人账户不到一百万美元，并不因此一律免于CRS。这个金额在相关规则中主要用于区分存量个人账户的尽职调查方式，不能当成所有个人账户的免报线。普通存量账户也可能需要识别居民身份并报告；高净值账户则可能适用更深入的审核程序。

一位客户账户有几十万美元，收到居民声明补件通知后，拿出网上的“一百万门槛”要求银行取消。他需要先看清那段规定讨论的是哪类账户、哪一个判断时点，以及金额影响的是尽调程序还是最终报告条件。

一百万美元在内地条文中怎样出现

中国非居民金融账户尽调办法第十五条把存量个人账户按加总余额区分为低净值与高净值，超过一百万美元属于高净值范围。随后条文分别规定相应识别程序。

这里首先是“存量个人账户”，其次是“加总余额”，最后才是金额。只看到数字而忽略前两个条件，很容易把规则读错。它也不是把某个人在全世界所有财产估值后，再决定其是否属于需要遵守CRS的人。

新账户有自己的声明和合理性审核要求。客户不能因为刚开户时余额未达这个数字，就把新账户尽调搁置；同样，旧账户金额较少，也不代表机构无须关注已有境外标识或资料变化。

内地规则对低净值存量个人账户，规定了以文件支持的现居地址识别或进行电子记录检索等方法。低净值并不等于无须判断税务居民身份，也不等于客户可以对真实资料变化不作回应。

OECD公布的CRS规范第三节同样分别设置较低价值与高价值存量个人账户程序。金额改变的是审核深度和方法的一部分，不是把低于门槛的个人从规则中整体移除。

因此，余额只有数万美元，却因为银行发现境外地址而被要求自证，并不必然违反所谓金额限制。应针对银行发现的具体事实回应，而不是只反复提交低余额截图。

根据内地相关条文，高净值存量个人账户涉及电子检索、在规定情况下查看纸质档案，以及客户经理对有关非居民信息的了解。国际规范也包含关系经理查询等增强审查安排。

这不表示一达到金额就已经被认定逃税，也不表示银行会凭一个数字直接确定客户属于哪个国家的居民。银行仍须根据资料完成身份识别，只是适用的调查程序可能更深入。

客户可以预先检查机构留存的地址、号码、授权及税务居民声明是否一致。若以前只向客户经理口头提过迁居，之后没有更新文件，应补上准确记录，不能假设聊天内容一定已经完成全部正式手续。

一个旧账户最初余额很少，之后因投资到期、财产出售或其他正常原因增加，可能在后续年度触及高净值判断。内地第二十二条规定了低净值存量个人账户在后续年度末超过门槛后的审核安排。

这说明分类需要按规则持续观察，不是开户时定一次就永远不变。客户当年收到更详细的资料要求，可能与后续金额及账户情况有关，并不一定是过去银行做错了。

反过来，曾经适用高净值程序后余额降低，具体后续处理也应由机构按规则确认。不能擅自认定余额下降的那一天起，所有已收集资料和历史状态都应删除。

同一机构及相关机构的账户，在符合规定的系统关联条件下可能需要加总；联名账户的金额考虑也有特定规则。若只看其中一个外币子账户，可能忽略需要一起考虑的其他账户。

但也不能把“加总”理解成任何银行都会自动掌握并合计客户全球所有房产、现金和账户。应先确定规则要求的机构、账户及关联范围，再做金额判断。

本题重点不是教客户怎样拆分或安排余额以减少审核，而是避免错误理解门槛。账户结构和真实持有人应如实披露，不能通过制造不真实资料来影响尽调结果。

最终是否属于需报告账户，还要看持有人税务居民身份、相关申报地区及账户类别等适用条件。高于一百万并非必然向所有地区报告，低于一百万也不是必然不报告。

如果对银行要求有疑问，可以询问本账户适用的新旧账户分类、尽调程序及具体待补资料。提供真实信息后，如仍有税务居民争议，应由适用法域专业人士核实法律依据，而不是以余额代替身份分析。

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封面说明：家庭整理移居预算（AI生成情景配图）