政策解读

定期寿险没有储蓄功能，一定属于CRS可申报保单吗？

定期寿险不能只按名称判断CRS，逐项核查保费、存续价值、终止付款和转让条件，并分别说明香港及内地适用依据。

2026-10-01

资料核对：2026年10月1日。本文为政策资料解读，个案要求以主管机关最新规定及正式决定为准。

没有储蓄功能的定期寿险，不一定属于CRS可报告的现金价值保险账户；但不能仅凭产品名称含“定期”或销售人员说“纯保障”，就认定所有合同都自动排除。应检查合同是否具有可取得价值，以及是否符合当地对有关排除账户的具体条件。产品性质与持有人税务居民资料，仍是两项不同问题。

为什么要看条款，而不只看名称

保险市场中，同样称为寿险的合同，可能具有不同退保、借款、分红或转让安排。客户认为“主要为了保障”，不表示合同法律上不存在现金价值；反过来，保额很高，也不必然说明它是储蓄或投资账户。

合同只有外文版本时，应核对有关退保、贷款和转让用语的准确含义，避免把不同权利翻译成同一个“取款”。核查时应取得正式合同及附加条款，查看在保险事故未发生前，是否有人能够提款、借款或以其他方式取得合同价值。宣传摘要通常不能展示全部权利，尤其附加安排可能改变原先理解。

如果一份产品包含主险和其他附加保障，应向保险公司确认各部分如何分类。不要把其中一项符合排除条件，直接推广到所有组合部分。

香港税务局AEOI指引第六章对有关定期寿险排除作出说明，涉及保障期在被保险人九十岁前结束，以及保费、合同价值取得、终止付款和有价转让等条件。OECD规范第八节列有相应排除账户条款。

这些条件需要一起核查，不能只满足其中一项便宣布整份合同不在范围。客户也不能把某个数字或年龄条件脱离其余条文单独使用。

例如，合同没有通常意义上的储蓄账户，但若允许通过某种方式取得价值，仍应进一步检查是否满足所适用条件。最终分类应基于完整合同及所在地规则，而不是客户对产品用途的主观描述。

首先是保费安排。有关条款关注保费支付频率及是否随时间递减，不能只用“我已经一次付清”便推定满足。

其次是存续期间能否取得价值。有关条件要求在不终止合同的情况下，任何人均不能通过提款、贷款或其他方式取得合同价值。这与客户本人目前不打算提款，是不同事实；重要的是有没有合同权利。

第三是解除或终止时付款的限制。需要对照合同约定、累计保费及相关费用规则，不应只看正常身故理赔额。死亡保险金与提前终止可得款项，不能混为一个数字。

第四是是否由有偿受让人持有。合同转让历史可能因此需要核查，不能因为目前名称仍叫定期寿险，就忽略后来权利变更造成的影响。

以上用于帮助读者定位问题，具体条文和适用条件应由保险公司按当地规则确认，不能把本文当成一张自行勾选后保证排除的认证书。

中国非居民金融账户尽调办法第三十三条第三项同样对符合多项条件的定期人寿保险合同规定有关尽调安排，包括保费、存续期间取得价值、终止付款和有价转让等。

内地具体表述应按内地条文阅读，不能把香港指引的所有文字机械复制为内地条款。不同法域即使目的和结构相近，仍需要核对实际规定。

客户持有不同地区的保单时，适合分别确认签发和维护机构、合同版本及适用分类，而不是为全家所有寿险统一写一句“都是纯保障，所以不用处理”。

机构可能为确认是否符合排除条件、一般客户核实或其他法律义务收集资料。收到税务居民表格时，可以询问本次收集对应什么用途，以及公司目前如何识别合同。

即使某份合同最后属于排除范围，也不能因此向机构提交虚假居民信息。排除是依法判断的结果，不是客户拒绝说明事实或隐去权利变更的理由。

如果公司认为合同属于现金价值保险，而客户以为没有现金价值，应请其指出具体条款和权利。围绕文件澄清，通常比争论产品名称更有效。

将旧合同转换为另一类保单、增加取得现金价值的安排，或发生相关权利转让，都可能需要检查原分类是否仍然适用。过去某年度得到的解释，不一定涵盖后来修改过的合同。

保留合同原版、变更批注及机构确认，能说明每个期间究竟采用什么安排。不要只留最新宣传资料，导致无法解释历史状态。

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封面说明：伴侣一起整理出行行李（AI生成情景配图）