政策解读

香港贸易公司有流水就一定是主动NFE吗？收入与资产两项比例怎样核对

香港贸易公司CRS主动NFE分类须分别核对收入与资产，说明流水与总收入区别、资产用途、银行自证及分类底稿。

2026-10-01

资料核对：2026年10月1日。本文为政策资料解读，个案要求以主管机关最新规定及正式决定为准。

香港贸易公司每个月有客户付款、员工也在上班，填银行CRS表时可以直接勾选主动非财务实体吗？有实际业务是重要事实，但单靠流水和营业执照，不能完成分类。采用收入与资产标准时，两项比例都需要核对；若公司另符合集团控股等专门类别，则应写明相应依据。

先确认比较的是收入与资产，不是账户进出款

香港2016年正式修订条例第50A条所列定义，把收入与资产标准分开：在有关判断之前的公历年或其他适当报告期间，被动收入须少于总收入一半，同时产生或为产生被动收入而持有的资产也须少于一半。

所以，刚好百分之五十并不符合这项“少于”的条件。两项用的是不同分母，不能拿营业额百分比替代资产分析，也不能用净利润很低来证明大部分收入都属于被动。

举个假设：甲公司总收入中九成来自货物销售，但大部分资产已经投入长期证券组合。即使销售收入这一项通过，资产一项仍需独立判断。乙公司拥有大量存货和应收贸易款，收入却以投资收益为主，同样不能只交仓库照片便认定符合。

上述数字只是解释条件，不是替任何公司作分类。总收入项目、资产价值与报告期间的具体口径，应结合适用规则及公司的真实账目复核。

同一笔资金可能在公司两个账户之间转来转去。老板借给公司的本金、银行贷款及客户退回的保证金，也可能出现在入账栏，但不应未经会计判断就全部当作营业收入。

相反，已经确认的销售收入可能尚未收到款项。若会计报表与银行汇总采用不同时间口径，直接相除会得出没有意义的比例。公司应先把损益表、总账和银行调节表对应起来，再说明用于分类的收入数据。

若公司同时有港币和外币账目，底稿还应标明所用币种及换算口径，确保分子与分母能够比较。不能把港币销售额与美元投资金额直接放进同一计算式，再根据表面数字选择类别。

财务人员可以为每一类大额收入附一两个真实文件例子，例如销售发票对应出货单、利息对应银行结单、股息对应派息通知。目的在于说明性质，不是用几张交易截图代替全年账目。

实务上可先把存货、经营设备、应收款、存款和投资资产分栏，说明各自实际用途，再由熟悉CRS的专业人士确认分类方法。某项资产的名称含有“流动”，并不自动说明它一定属于主动业务资产。

如果账户内有一笔准备支付供应商的款项，应保留采购合同、付款计划和财务处理资料；如果资金实际长期用于投资，则应说明投资安排。不能仅在银行询问时临时把所有资产写成“经营所需”。

同一公司一年内可能大幅改变资产组合。若选用某个期末数字，应确认其符合适用计算口径，不能挑一个最容易过关的日期。审阅人员需要看懂该数字来自哪份账、覆盖什么期间，以及重大变化发生在何时。

税务局新实体账户尽职审查指引要求金融机构判断实体本身是否为申报对象，以及是否涉及被动NFE控制人。公司不能把主动分类理解为银行从此无需知道其税务居民身份。

主动NFE通常影响的是控制人穿透分析，而实体是否属于须申报对象，还要看本身的税务居民及适用排除条件。公司填写税务管辖区时，仍应按真实情况说明，不能用香港注册地址代替全部分析。

同一份表格可能同时有实体类别、税务居民和控制人栏目。负责签字的人应分别理解三个问题，避免把“我们做贸易”当作每个栏目的统一答案。

建议把判断期间、收入分类表、资产分析表和最终依据放在同一份底稿。每个金额注明来源报表和页码，争议项目列出原因，由负责人员确认，不用堆放整箱未经整理的发票。

若银行要求补充解释，可针对具体差异答复。例如公司简介写主营贸易，最新报表却显示证券投资占大部分资产，就应解释业务变化及分类复核结果。重新提交表格时，保留旧版与更正原因，避免各家银行收到互相矛盾的说法。

税务局自我证明页面提醒，自我证明属于正式声明。公司不应为了少交控制人材料，就先勾选主动NFE再寻找理由。发现资料不正确，应依据事实更正。

卓越移民 PremierVisa在香港及深圳为企业主梳理身份规划时，会把个人身份变化与公司经营资料分开记录。涉及CRS分类和税务判断，应将上述底稿交适用法域专业人士复核；取得移民身份、经营公司和银行账户分类，各自需要真实依据。

封面说明：创业团队讨论产品原型（AI生成情景配图）