2026离岸信托新规：已有家族信托的家庭先检查这六份资料

已经设立境外家族信托的家庭，看到2026年离岸信托新规后，不应只问受托人“我们的信托还能不能用”。更有用的问题是：哪些人投入了资产、资产何时进入、信托持有什么、这些年产生了什么收益，以及相关年度有哪些事项已经处理。先把事实还原，专业人士才能按公告具体条款判断。

财政部、税务总局2026年第21号公告于7月24日发布，分别涉及资产装入、存续收益、终止、身份变化及历史事项安排。本文提供第一次检视的资料清单，不能代替逐条适用意见。家庭不应因为信托名字带有“不可撤销”或“全权委托”，就跳过对实际出资和控制情况的核对。

第一份是完整的信托文件与修改记录

取得签署后的契约、附件、补充协议和历次修改，不只收集介绍册或最初意向书。把委托人、受托人、保护人、受益人和相关权限分别列出，写明目前版本的生效日期。若有多个家庭分支，说明各分支对应的权利。专业人士需要知道谁可以发出指令、谁实际参与决策，而不只看名义角色。

家庭可能因为保密习惯，由一位长辈独自保存全部文件。现在可以先让长辈指定资料联系人，由联系人按授权与受托人沟通。没有授权的人不应擅自取得或传播其他家族成员资料。管理人员更换后，及时确认交接清单，免得文件散落在旧邮箱或离职人员手里。

第二、第三份是出资时间表与资产原始成本

将现金、股权、房产或其他财产逐次进入信托的日期列出来，附原始取得和转入证明。市场价值、历史成本和实际转入金额可能不同，不能只保留一个“信托总规模”。公告对居民个人装入资产涉及增值部分的处理，原值与估值资料因此重要，但不代表全部资产总额都按一个比例缴税。

假设家族先放入现金，几年后又转入一项多年持有的资产。两次出资应分开记录，不能全部写为最初设立日发生。过去转入所用估值若有特定假设，也应保留报告和委托说明。找不到成本资料时，将缺口列出来，先查银行、券商、交易对手或公司档案，不要自己补一个方便的整数。

第四份是逐年收益和资金流动记录

要求受托人按年度提供收益、资产处置、分配以及相关费用明细，说明是否包含公告界定的相关境外实体。年度总资产增加不一定全是收益，也可能包括追加出资；一笔对外支付也未必全是投资费用。账目要能看出每一项变动，而非只有年末余额和一张收益率图。

现金已经分给家人、留在信托、转入另一层实体，分别标记。公告对部分存续收益的处理不以实际派发为唯一条件，所以“家人没有拿钱”并不能让检视到此为止。每项是否进入计算、怎样归类，请税务专业人士据实际事实说明，受托人的报表是证据，不是自动适用的内地税表。

第五份是家庭成员的真实安排

制作一张人员表，记录相关成员的身份资料、实际居住和经济联系，以及历年变化。不要只收护照封面。若专业人士需要更完整的信息，应说明用途和所涉年份，再按授权提供。取得外国国籍或境外长期居留权，不足以单独排除公告涉及的居民判定问题。

人员表还应写谁实际使用信托提供的资源。例如费用由信托支付、资产由谁居住或使用，都需要按事实列出。这样顾问才能分辨应继续核实哪些安排，避免只看表面收款人。本文不对每项家庭开支下结论，但不应把这类记录主动删去。

第六份是以前的税务处理和当前待办

收集已申报记录、付款证明、顾问意见及税务机关往来。境外已经处理的项目，说明纳税人、税种、年度和对应收入，不能只提供一个缴款总额。国内是否已经办理，按证据标为已完成、待确认或未处理，不把“受托人说没问题”当作申报完成。

公告还有涉及历史事项的90日安排，适用范围应按条款核对。家庭应立即与专业人士确认时间和材料，而不要凭文章自行推算一个统一截止日。若收到不同意见，要求各方说明使用的事实是否一致、适用哪个条款，以及有哪些资料尚未取得。争论结论前先解决事实差异。

六份资料不必一次全部齐全。可以先建立目录，给每个缺口指定负责人和回复日期，再安排受托人、税务顾问及家庭代表讨论。会议后保存结论、条件和下一步，重大操作仍按实际授权办理。不要因为正在检查，就仓促终止或转移信托财产。

第一次检视还可准备一页问题排序：有明确时间要求的事项放前面；需要外部机构调档的马上申请；只是希望未来改善的安排放后面。排序由专业人士结合事实确认。家庭代表每周更新一次已取得资料和待办，不用频繁举行没有新材料的会议。受托人回复如果只说“按旧安排继续”，再请其说明是否已经收到并评估本次需要核对的新问题。

卓越移民 PremierVisa Group 可协助家庭整理拟移居时间和成员身份安排，并对接相关税务、法律专业人士。信托的具体计算、申报和契约调整由相应人员核实。第一次咨询先交一份脱敏结构图与待办清单，通常足以判断需要谁参与，无须把全部家族文件同时发给多家服务机构。

了解卓越移民 PremierVisa Group 身份规划服务

参考来源

• 财政部 税务总局公告2026年第21号 · 核对：2026-10-01

封面说明：审查申请档案与合规资料（AI生成情景配图）